Загальновідомо, що користуватися платіжними картками є дуже зручним, зокрема кредитними.
Досить поширеною практикою на сьогодні є ситуація, коли потрібно сплатити товари та послуги в певному розмірі, але такі кошти, як правило, відсутні на картці для виплат, бо вони зняті в готівці та зберігаються як фінансова подушка на «темні часи», такі як лютий 2022 року або ж як запобіжник втрати зароблених коштів через шахрайські дії.
Варто також наголосити, що переважна частина банків має пільговий період, під час якого не нараховуються відсотки за користування грошима банку. Після сплину цього періоду плата за користування фінансовим ресурсом може бути доволі відчутною для користувача.
Як правило, суб’єкти декларування поповнюють кредитні картки з отриманих доходів (аванс, заробітна плата тощо). Однак, коли сума є суттєвою, користувачі змушені вносити кошти готівкою через банківські термінали, каси банків чи платіжні термінали інших фінансових установ. Саме тут і починається небезпека, оскільки уповноважені особи Національного агентства з питань запобігання корупції можуть звернути на це увагу під час повної перевірки декларації.
Більшість банків України надають можливість своїм клієнтам сформувати довідку для подачі декларації за певний часовий відрізок, і це дійсно зручно. Проте для фінансово активних осіб такої довідки може бути недостатньо. З метою підведення підсумків фінансового року, а саме звірки дебіту з кредитом та уточнення грошових активів, рекомендується замовляти детальну виписку руху коштів по кожній картці окремо та аналізувати внесення готівки на погашення кредитних коштів або у разі нестачі коштів.
Алгоритм підрахунку грошових активів у готівці:
Отримав на картку заробітну плату/зарахування.
Зняв готівку в банкоматі, в касі банку або на касі магазину/АЗС.
Сума знятої готівки за рік є грошовим активом, який сумується з активом попереднього року (у разі якщо його не витрачали).
Алгоритм коректного визначення грошових активів у готівковій формі:
Підрахунок отриманої готівки з банкоматів, кас банку тощо по всіх карткових рахунках.
Підрахунок сум внесених готівкових коштів на карткові рахунки банківських установ.
Перевірка наявності вчинених правочинів, одноразових витрат, які здійснювалися за готівку та можуть вплинути на залишки грошових активів у готівці (наприклад, договори надання ремонтних або інших послуг, договори купівлі-продажу обладнання тощо).
Визначення суми готівкових коштів для зазначення в розділі 12 «Грошові активи».
У разі отримання готівкових коштів у результаті укладання договору купівлі-продажу цінного рухомого майна (ікони, картини, годинники, витвори мистецтва тощо) рекомендується укладати письмові договори та декларувати такі доходи у рамках щорічного декларування про майновий стан та доходи фізичних осіб до 1 травня кожного року.
Дотримання наведених рекомендацій допоможе уникнути необхідності надання складних пояснень, пошуку покупців та джерел походження коштів, достатніх для пояснення витрат та збільшення активів. Головне – це запобігання переслідуванню правоохоронними органами за необґрунтованість активів (цивільна конфіскація, ст. 346 ЦК України) або незаконне збагачення (ст. 368-5 КК України).